إذا كنت تمتلك شركة، أو مكتب، سواء كان عمل فردي أو تجاري مشترك، فإن الفحص الضريبي هو أول شيء لابد من التركيز عليه، فلا تُهمل على الإطلاق فحصك الضريبي، لأنه يشير إلى التزامك بالقوانين الضريبية.
بالإضافة إلى أنه ينفي تماماً أي تهرب من الضرائب وينفي وجود أي مخالفات في عملك، حيث تساهم الفحوصات الضريبية بتعزيز عملية الشفافية بالإضافة إلى تحقيق العدالة أمام النظام الضريبي.
خطوات الفحص الضريبي
الخطوات التي تتم بها الفحوصات الضريبية ضرورية، والإخلال بأحدها يجعل ملفك الضريبي بهِ نقص، وهذا النقص قد يؤدي إلى فروض غرامات وضرائب ضرورية عليك، وتتمثل خطوات الفحص الضريبي التي يقوم بها المكتب فيما يلي:
- إخطار المكلف: ويتم ذلك من خلال إرسال إشعار من قبل الهيئة الضريبية للمكلف، حتى يبدأ في عملية الفحص، وهذا الأشعار يحتوي على التفاصيل التالية: ” موعد محدد للفحص، المستندات المطلوبة”.
- تجهيز المستندات: يقوم المكلف بتجهيز كل المستندات المالية، والتي منها الفواتير، الإقرارات الضريبية، وسجلات الدخل.
- إجراء الفحص: يقوم الفاحص بمراجعة المستندات، للتأكد من صحتها.
- النتائج والتقارير: بعد الانتهاء يقوم المسؤول بإعداد تقرير كامل.
- التواصل مع المكلف: وفيه يتم إشعار المكلف بالنتيجة، وبأي ملاحظات إن وُجدت.
- حقوق المكلف وقت الفحص: والتي تتمثل في طلب إشعار مسبق قبل الفحص، وتقديم الأدلة التي تساند موقفه، الاعتراض على النتيجة.
اجراءات الفحص الضريبي
تتم إجراءات الفحص الضريبي باختصار كالتالي:
- إخطار الفحص: وفيه إرسال إشعار للمكلف لكي يبدأ الفحص.
- جمع المعلومات: وفيه يتم طلب السجلات المحاسبية والمستندات ذات الصلة.
- تحليل البيانات: لاكتشاف أي خلل.
- إجراء المقابلات: مع المكلف أو الموظفين للحصول على توضيحات.
- مقارنة البيانات مع الإقرارات الضريبية.
- توثيق النتائج والتوصيات.
- إبلاغ المكلف بالنتائج وإتاحة الفرصة للاعتراض.
- إجراءات المتابعة للتصحيح أو العقوبات في حالة المخالفات.
أساليب الفحص الضريبي الحديثة
تشمل أساليب التسجيل الضريبى الحديثة؛ عدد من الأدوات والتقنيات، التي بدورها تساهم في تحسين بل وكفاءة عمليات الفحص الضريبي والتي من أبرزها ما يلي:
- التحليل البياني: يتم فيه استخدام أدوات تحليل بيانات، هدفها اكتشاف أنواع الخلل في الإقرارات الضريبية، لا سيما أنواع النقص، ليتم بذلك تحديد المخاطر المحتملة وتلافيها.
- التدقيق الإلكتروني: ضمن أساليب الفحص الحديثة التي تعتمد على الأنظمة الإلكترونية والبرمجيات، بهدف فحص المستندات وجميع المعاملات، بذلك يتم توفير مزيد من الوقت.
- الذكاء الاصطناعي: يستخدم لفرض توقع سلوك المكلفين بالفحص، ومن ثم تحليل بياناتهم بشكل أكثر عمقاً.
- الفحص المباشر: وفيه يتم التركيز على الفحص الميداني لجميع الأنشطة الاقتصادية وكافة الأعمال، بهدف التحقق من مدى الإلتزام الضريبي للمكلف.
ضريبة القيمة المضافة
هي ضريبة غير مباشرة، يتم فرضها على استهلاك السلع وجميع الخدمات الداخلة في الفحص الضريبي من قبل مسؤولي الضرائب، يتم تطبيقها في مراحل سلسلة التوريد، كما يتم احتساب القيمة المضافة على كل مرحلة بمفردها، بمعنى ان كل موزع أو تاجر سوف يدفع الضريبة على كل شيء يقوم ببيعه، ولكن سوف يسترد الضريبة التي قام بدفعها على السلع التي قام بشرائها.
